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东府办〔2006〕60号），我局对2002-2005年市财政出资编制规划和专题研究进行了全面的清理统计和绩效评价。现将主要情况汇报如下：
一、清理统计基本情况
此次清理统计和绩效评价工作涉及24个市直单位。据统计，2002—2005年市财政出资编制规划和专题研究共126项。预算安排金额17997.51万元，实际到位15980.37万元，实际支出14817.18万元，结余1163.19万元。其中：
（一）编制规划75项，预算安排13355.73万元，实际到位11983.96万元，实际支出10942.32万元，结余1041.64万元；
（二）专题研究51项，预算安排4641.78万元，实际到位3996.41万元，实际支出3874.86万元，结余121.55万元。
24个单位中，城建规划局项目最多，有39项，实际支出4928.76万元，占总实际支出33.26％；水利局5项，实际支出2363.83万元，占15.95%；环保局7项，实际支出1809.89万元，占12.21％。农业方面专题研究最多，有21项，实际支出301.4万元，占专题研究总实际支出7.78％。规划当中，单个项目金额最大的是东江梯级开发前期工程专项，预算2253万元，实际支出1900万元；专题研究当中，单个项目金额最大的是轨道交通近期建设工程沿线土地利用专题，预算699万元，实际支出609.5万元。
二、绩效评价基本情况
这次绩效评价跨年度长（2002－2005年），涉及面广，业务性突出。为在较短时间内完成清理统计和绩效评价工作，我局遵循以下审核标准：
（一）绩效评价原则
1．科学客观原则。绩效结果评价以中央、省、市财政支出绩效评价有关规定为基本依据，经过规范的程序，合理地评价部门单位预算支出的绩效。
2．适度从宽原则。财政支出绩效评价工作业务新、政策性技术性强、内容复杂，我局和各部门单位都在积极摸索如何搞好此项工作。为鼓励各部门单位积极开展绩效评价工作，对各项目绩效结果评价采取适当放宽的政策。
（二）绩效评价的基本依据
1．中央、省、市财政绩效评价有关规定。
2．各部门预算单位报送的相关材料、书面反馈意见。单位对资料的准确性、完整性负责。
3．广东省财政厅制定的指标体系和评分标准。
4．市财政局绩效评价科和各业务科室的审核意见。
5．综合被评价单位的意见。
（三）绩效评价主要内容
1．项目基本情况。主要评价项目的起止时间和资料报送情况。在项目起止时间方面，主要评价项目是否按照计划时间开始，是否在计划时间内完成。在资料报送情况方面，主要评价项目是否按规定时间上交资料及相关成果材料和资料的报送质量等。
2．项目资金安排和使用情况。主要从资金到位率和资金使用率来评价为完成绩效目标安排的预算资金的使用情况。主要检查项目资金是否安全完整及专款专用；资金投入、支出金额是否与预算批复文件、项目资金拨付批文一致；配套资金的来源和到位情况；项目投入总金额、实际到位总金额、实际支出总金额等相关数据的逻辑关系是否合理等。
3．项目组织管理情况。主要评价项目从申报、日常管理到竣工验收等整个过程是否规范，具体是：是否经过科学论证及可行性研究，是否实行公开招投标、政府采购等管理办法，工程竣工是否及时办理验收等；为完成绩效目标采取的加强管理的制度、工作措施及其执行落实情况等。在制度建设方面，主要看是否有规范的资金管理办法及其他管理规定、工作措施等。
4．项目绩效目标及完成情况。主要评价项目支出实施后是否达到预定的绩效目标，以及项目绩效目标是否明确，是否有具体量化、细化的目标任务。
（四）评价结果
本次绩效评价采用“目标预定与实施结果比较法”，主要强调通过比较财政支出所发生的实际结果与预定的目标，分析目标完成情况，从而评价财政支出绩效。绩效评价结果分为优（90分以上）、良（80—89分）、中（70—79分）、低（61分—69分）、差（60分以下）五个层次。我们对126个项目进行了绩效评价打分和分级，126个项目当中， 70个项目优，占55.56%； 49个项目良，占38.89%；4个项目中，占3.17%； 3个项目低，占2.38%；没有差的项目。
 
 
 
序号
单   位
项目数（个）
评价结果
优（个）
良（个）
中（个）
低（个）
 
合计
126
70
49
4
3
1
东莞市委政策研究室
1
1
 
 
 
2
东莞市松山湖科技产业园区管委会
10
5
3
 
2
3
东莞市发展和改革局
1
1
 
 
 
4
东莞市经济贸易局
2
1
1
 
 
5
东莞市科学技术局
1
 
1
 
 
6
东莞市人事局
1
 
1
 
 
7
东莞市民政局
2
2
 
 
 
8
东莞市国土资源局
3
1
2
 
 
9
东莞市墙材革新与节能办
1
1
 
 
 
10
东莞市地震局
2
2
 
 
 
11
东莞市交通局
5
1
2
2
 
12
东莞市水利局
5
 
4
1
 
13
东莞市农业科学研究中心
16
10
6
 
 
14
东莞市农业技术推广服务中心
5
2
3
 
 
15
东莞市文化广电新闻出版社
1
1
 
 
 
16
东莞市计划生育服务中心
1
1
 
 
 
17
东莞市环保局
7
4
3
 
 
18
东莞市林业局
2
 
2
 
 
19
东莞市海洋与渔业局
3
3
 
 
 
20
东莞市城建规划局
39
23
16
 
 
21
东莞市人民防空办公室
2
1
1
 
 
22
东莞市城市管理局
2
 
1
 
1
23
东莞市民营办
2
2
 
 
 
24
东莞市虎门港管理委员会
12
8
3
1
 
三、编制规划和专题研究的绩效情况
从总体情况看，大部分规划和专题研究执行情况良好：市财政对项目资金拨付及时，126个项目没有一项超预算；项目实施单位组织管理水平较高，管理办法健全，工作措施落实，绩效目标基本实现，在相关领域发挥了主要作用，取得了极为显著的政治、社会和经济效益，有力地促进了我市经济社会全面协调可持续发展。尤其在城市规划方面，进入二十一世纪，城市建设已成为影响全局、牵动整体的一个关键。市委市政府高瞻远瞩，先后确定了“一网两区三张牌”和“一城三创五争先”的发展战略，把城市建设放在纲的位置。搞好城市建设，规划必须先行。规划、交通、国土、环保、水利等部门紧紧围绕这一发展战略，高度重视城市规划工作。126个项目中，一港两园共24项，城市升级类29项，改善水资源供给类12项，实际支出11810.73万元，占总支出79.7％。这些规划既考虑了现代城市的基本功能需求，又考虑了现代制造业发展的需要。规划的实施促进了我市基础设施全面升级，形成了合理的城市空间和产业布局，增强了城市的竞争力、聚集力和辐射力，确保了“五年见新城”目标的如期实现。
四、存在问题
（一）部分规划之间欠缺统一协调。
规划是指比较全面和长远的发展计划，这就要求每个项目的规划要有协调性和可持续性。但是由于种种原因，各个规划的起始时间不一致，规划与规划之间难以统一协调。一个规划刚完成，另一个规划又需进行变动以适应新的规划。如市城市管理局的市域燃气专项规划，市财政已支付100万元，规划于2003年9月份刚刚通过，但由于不适应新的公路网络规划等原因，2006年市城市管理局又向市政府申请100万元进行修编。松山湖园区的北部综合发展区城市设计及控制性详细规划预算99万元，实际支出70万元，由于北部工业城的发展思路有所调整，该规划中止实施；松山湖交通专项规划预算116万元，实际支出34.8万元，由于规划调整、轨道交通方案未获批准等原因，该规划也暂停实施。
（二）部分项目绩效目标不明确，实施效果难以衡量。根据《东莞市市级部门项目支出预算管理试行办法》（东财〔2003〕308号），单位申报项目支出预算，要有明确的绩效目标、预期效益、组织实施计划和科学合理的项目预算。从评价情况来看，在126个项目中，120个项目提供了明确、清晰的绩效目标；6个项目申报的绩效目标过于笼统，难以对照检查实施效果。
（三）有些单位缺乏对项目的可行性研究，考虑不周，科学性差，影响项目整体效益的发挥。《东莞市市级部门项目支出预算管理试行办法》规定：“支出项目预算金额50万元以上的项目要填报《项目支出预算申请报告书》”。126个项目中，50万元以上的项目有69项。根据单位上报的资料统计，只有28项有可行性研究报告，29项有专家评审论证。部分项目投入使用后，效益不高。个别单位存在“先确定资金，再论证项目” 的现象，导致项目迟迟不能实施，大大降低了财政资金的使用效益。
（四）部分项目管理不严谨，组织实施不规范。根据东莞市2002-2005年政府采购集中采购目录，126个项目中，115个项目应进行政府采购（或招投标）。但根据单位上报的资料，仅22个项目进行了政府采购（或招投标），只占17.46％。另外，项目发生调整情况，应按照相关手续进行调整。126个项目中，有 7个项目发生调整情况，但只有城建规划局的轨道交通近期建设工程沿线土地利用专题研究按规定履行了报批手续。
（五）部分项目进展较慢，行政效能有待提高。126个项目中，38个为过程评价项目, 88个为结果评价项目。在38个过程评价项目中，有5项未按计划时间实施。在88个结果评价项目中，有19项未按计划时间实施，有25项未在计划时间内完成。
（六）部分项目资金安排使用过于分散，难以发挥规模效益。一些部门绩效观念淡薄，资金安排点多面广，未能做到集中财力办大事，资金使用的规模效益难以体现，重点不突出。个别项目年年申报，资金年年申请，但专项资金发挥的作用不明显。
五、相关意见及建议
为进一步加强财政支出管理，提高财政资金使用效益，促进部门提高工作效率。我局提出以下建议：
（一）加强领导，分工协作，切实做好财政支出绩效评价工作。开展财政支出绩效评价工作，对资金使用实施追踪问效，验证和考核资金使用目标的完成情况，有利于促进部门强化绩效观念，加强项目组织管理，提高财政资金使用效益。财政、审计、人事、监察部门要通力合作，共同履行好绩效评价工作职能。各部门各单位要把财政资金追踪问效列入本单位财务管理的主要内容，作为日常工作制度化、规范化；针对绩效评价发现的问题及时制定整改措施，不断提高财务管理水平，努力做到把钱用在刀刃上。
（二）加强项目审核，把好决策关。基本建设的浪费是最大的浪费，如果项目论证不充分，论据不可靠，组织实施以后必然会造成很大的浪费。预算单位在提交申报项目的可行性方案时，应明确提出项目资金使用的绩效目标，并进行细化和量化，形成具体可衡量的目标任务，以对其实施成果与目标之间进行对照检查。预算数额较大或者专业技术复杂的项目，可行性方案必须有科学的论证和专家意见。目标不明确、措施不具体的项目不予批准，避免财政资金损失浪费。
（三）加强监督管理，保证财政资金的安全完整。要着力在完善制度、加强管理上下功夫。对专项资金使用要制定切实可行的管理办法，加强财政和审计监督。对不按规定实行工程招投标、政府采购、国库集中支付等行为，将依照相关法规追究相关人员的责任。
（四）继续深化个别项目的绩效评价，总结经验，提高理财水平。从这次绩效评价情况来看，个别项目目标不清晰、措施不具体，实施不规范、效果不明显。下一步，我们将选取几个项目进行重点评价，解剖麻雀，发现问题，找出症结所在，有的放矢采取措施加以解决，促使部门不断提高项目管理水平，使财政资金发挥更大效益，更好地促进我市经济社会全面协调可持续发展。
 
附件：东莞市2002-2005年市财政出资编制规划和专题研究评分表（略）